ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО ПРАКТИКУЮЩЕГО СПЕЦИАЛИСТА ПО ЗАДАНИЮ,
ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕМУ ОГРАНИЧЕННУЮ УВЕРЕННОСТЬ
РУКОВОДСТВУ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ТВЭЛ

Мы выполняли задание, обеспечивающее ограниченную уверенность, в отношении характера и степени соблюдения Акционерным обществом «ТВЭЛ» (далее – АО «ТВЭЛ») принципов подотчетности AA1000* (2018)в ходе взаимодействия с заинтересованными сторонами в процессе осуществления деятельности в области устойчивого развития, соответствия процесса подготовки прилагаемого интегрированного годового отчета АО «ТВЭЛ» за 2018 год (далее – Отчет) нормативным требованиям Госкорпорации «Росатом» в сфере подготовки публичной отчетности, а также соответствия Отчета требованиям Стандартов отчетности в области устойчивого развития Глобальной инициативы по отчетности** (далее – Стандарты) к расширенному варианту подготовки отчета и требованиям Международного стандарта интегрированной отчетности.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АО «ТВЭЛ»

АО «ТВЭЛ» отвечает за соблюдение принципов подотчетности AA1000 (2018) в ходе взаимодействия с заинтересованными сторонами в процессе осуществления деятельности в области устойчивого развития, за соответствие процесса подготовки указанного Отчета нормативным требованиям Госкорпорации «Росатом» в сфере подготовки публичной отчетности, а также за подготовку Отчета в соответствии с требованиями Стандартов к расширенному варианту подготовки отчета и требованиями Международного стандарта интегрированной отчетности. Эта ответственность включает в себя разработку, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля, применимой к подготовке Отчета, не содержащего существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

НАША НЕЗАВИСИМОСТЬ И КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА

Мы заявляем о том, что соблюдали требование независимости и другие этические требования в соответствии с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций и Кодексом профессиональной этики аудиторов, соответствующими Кодексу этики профессиональных бухгалтеров, разработанному Советом по международным стандартам этики для профессиональных бухгалтеров, основанному на фундаментальных принципах честности, объективности, профессиональной компетентности и должной тщательности, конфиденциальности и профессионального поведения, и нами выполнены прочие иные обязанности в соответствии с этими требованиями профессиональной этики.

Аудиторская организация применяет Международный стандарт контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг» и следовательно применяет системный контроль качества, включающий документально оформленную политику и процедуры соблюдения этических требований, профессиональные стандарты и применимые законодательные и нормативные требования.

НАША ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Наша ответственность заключается в том, чтобы предоставить вывод по заданию, обеспечивающему ограниченную уверенность, относительно характера и степени соблюдения АО «ТВЭЛ» принципов подотчетности AA1000 (2018), в ходе взаимодействия с заинтересованными сторонами в процессе осуществления деятельности в области устойчивого развития, соответствия процесса подготовки Отчета нормативным требованиям Госкорпорации «Росатом» в сфере подготовки публичной отчетности, а также соответствия Отчета требованиям Стандартов к расширенному варианту подготовки отчета и требованиям Международного стандарта интегрированной отчетности на основании выполненных нами процедур и полученных доказательств. Мы выполняли наше задание, обеспечивающее ограниченную уверенность, в соответствии с Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность (пересмотренным) 3000 «Задания, обеспечивающие уверенность, отличные от аудита и обзорной проверки финансовой информации прошедших периодов», а также в соответствии со стандартом AA1000 «Стандарт подтверждения»* 2008 (тип 2 согласно определению данного стандарта). Согласно этим стандартам данное задание планировалось и проводилось таким образом, чтобы получить ограниченную («умеренную» согласно определению стандарта AA1000 «Стандарт подтверждения» 2008) уверенность в том, что принципы подотчетности AA1000 (2018) в ходе взаимодействия с заинтересованными сторонами в процессе осуществления деятельности в области устойчивого развития соблюдаются, процесс подготовки Отчета соответствует нормативным требованиям Госкорпорации «Росатом» в сфере подготовки публичной отчетности, а также в том, что Отчет не содержит существенных искажений.

Задание, обеспечивающее ограниченную уверенность, выполняемое в соответствии с данными стандартами, предусматривает оценку по следующим критериям (далее – Критерии):

• Характер и степень соблюдения АО «ТВЭЛ» принципов подотчетности AA1000 (2018): вовлеченность, существенность, восприимчивость, воздействие – в ходе взаимодействия с заинтересованными сторонами в процессе осуществления деятельности в области устойчивого развития;
• Соответствие процесса подготовки Отчета нормативным требованиям Госкорпорации «Росатом» в сфере подготовки публичной отчетности;
• Соответствие Отчета требованиям Стандартов к расширенному варианту подготовки отчета;
• Соответствие Отчета требованиям Международного стандарта интегрированной отчетности.

Задание, обеспечивающее ограниченную уверенность, предусматривает значительно меньший объем работ, чем задание, обеспечивающее разумную уверенность, в отношении как процедур оценки рисков, включая изучение системы внутреннего контроля, так и процедур, выполняемых в ответ на оцененные риски.

Проведенные нами процедуры основывались на нашем профессиональном суждении и включали направление запросов, инспектирование документов, аналитические процедуры, оценку надлежащего характера методов количественной оценки и политики по составлению отчетности, а также согласование или сверку с соответствующими данными.

Учитывая обстоятельства задания, при выполнении перечисленных выше процедур мы выполнили следующие процедуры:

• Изучение и тестирование на выборочной основе систем и процессов, реализованных АО «ТВЭЛ» в целях обеспечения и анализа соответствия деятельности принципам подотчетности AA1000 (2018), сбор доказательств, подтверждающих практическую реализацию принципов;
• Изучение и тестирование на выборочной основе систем и процессов, реализованных АО «ТВЭЛ» в целях обеспечения соответствия процесса подготовки Отчета нормативным требованиям Госкорпорации «Росатом» в сфере подготовки публичной отчетности, сбор доказательств, подтверждающих соблюдение нормативных требований Госкорпорации «Росатом»;
• Проведение интервью и получение документальных подтверждений от представителей менеджмента и сотрудников АО «ТВЭЛ»;
• Посещение диалогов с заинтересованными сторонами и общественных консультаций, а также изучение протоколов указанных мероприятий;
• Изучение имеющейся на сайтах АО «ТВЭЛ» и его дочерних обществ информации, касающейся деятельности в контексте вопросов устойчивого развития;
• Изучение опубликованных заявлений третьих лиц, касающихся экономических, экологических, социальных аспектов деятельности АО «ТВЭЛ» и его дочерних обществ, с целью проверки обоснованности заявлений, сделанных в Отчете;
• Анализ нефинансовой отчетности компаний аналогичного сегмента рынка в целях бенчмаркинга;
• Анализ используемых в АО «ТВЭЛ» процессов внутреннего аудита публичной годовой отчетности;
• Выборочное изучение документов и данных о результативности существующих в АО «ТВЭЛ» систем управления экономическими, экологическими и социальными аспектами устойчивого развития;
• Изучение действующих процессов сбора, обработки, документирования, верификации, анализа и отбора данных, подлежащих включению в Отчет;
• Анализ информации в Отчете на соответствие требованиям Критериев.

Процедуры проводились исключительно в отношении данных за 2018 год.

Оценка надежности представленной в Отчете информации о результативности проводилась в отношении соблюдения требований к расширенному варианту подготовки Отчета в соответствии со Стандартами и информации, ссылки на которую представлены в разделе Отчета «Указатель содержания GRI Standards», а также в отношении соблюдения требований Международного стандарта интегрированной отчетности. В отношении показателей количественного характера проводилась оценка соответствия предоставленным нам документам внешней и внутренней отчетности.

Процедуры не проводились в отношении заявлений прогнозного характера; заявлений, выражающих мнения, убеждения или намерения АО «ТВЭЛ» предпринять какие-либо действия, относящиеся к будущему времени; а также в отношении заявлений, в качестве источников которых в Отчете указаны экспертные суждения.

Процедуры проводились в отношении версии отчета на русском языке, содержащей информацию, подлежащую публикации как в печатной форме, так и в электронном виде на сайте АО «ТВЭЛ».

Мы не имели возможности подтвердить размещение Отчета на сайте АО «ТВЭЛ», а также уведомление Глобальной инициативы по отчетности об использовании Стандартов при подготовке Отчета, так как дата подписания настоящего заключения предшествовала планируемым датам завершения данных процедур.

Мы не имели возможности подтвердить получение АО «ТВЭЛ» заключения об общественном заверении Советом по нефинансовой отчетности РСПП, так как дата подписания настоящего заключения предшествовала планируемой дате завершения данной процедуры.

Процедуры, выполняемые в рамках задания, обеспечивающего ограниченную уверенность, отличаются по характеру и меньше по объему, чем при выполнении задания, обеспечивающего разумную уверенность. Следовательно, уровень уверенности, полученный при выполнении задания, обеспечивающего ограниченную уверенность, значительно ниже, чем тот, который был бы получен при выполнении задания, обеспечивающего разумную уверенность. Следовательно, мы не выражаем мнения, обеспечивающего разумную уверенность, по соблюдению принципов подотчетности AA1000 (2018) и Отчету во всех существенных аспектах в соответствии с Критериями.

ВЫВОД ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ЗАДАНИЯ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕГО ОГРАНИЧЕННУЮ УВЕРЕННОСТЬ

Характер и степень соблюдения АО «ТВЭЛ» принципов подотчетности AA1000 (2018)

На основании осуществленных процедур и полученных доказательств наше внимание не привлекли никакие факты, которые заставили бы считать, что взаимодействие АО «ТВЭЛ» с заинтересованными сторонами в процессе осуществления деятельности в области устойчивого развития не соответствует во всех существенных аспектах критериям принципов подотчетности AA1000 (2018) в части соблюдения принципов вовлеченности, существенности, восприимчивости и воздействия.

Соответствие процесса подготовки Отчета нормативным требованиям Госкорпорации «Росатом» в сфере подготовки публичной отчетности

На основании осуществленных процедур и полученных доказательств наше внимание не привлекли никакие факты, которые заставили бы считать, что процесс подготовки Отчета не соответствует во всех существенных аспектах требованиям Госкорпорации «Росатом» в сфере подготовки публичной отчетности.

Соответствие Отчета требованиям Стандартов отчетности в области устойчивого развития Глобальной инициативы по отчетности к расширенному варианту подготовки отчета

На основании осуществленных процедур и полученных доказательств наше внимание не привлекли никакие факты, которые заставили бы считать, что Отчет не подготовлен во всех существенных аспектах в соответствии с требованиями Стандартов отчетности в области устойчивого развития Глобальной инициативы по отчетности к расширенному варианту подготовки отчета.

Соответствие Отчета требованиям Международного стандарта интегрированной отчетности

На основании осуществленных процедур и полученных доказательств наше внимание не привлекли никакие факты, которые заставили бы считать, что Отчет не подготовлен во всех существенных аспектах в соответствии с основополагающими принципами Международного стандарта интегрированной отчетности и требованиям к составу элементов содержания, обязательных для интегрированного отчета.

Рекомендации

По итогам выполнения задания, обеспечивающее ограниченную уверенность, мы рекомендуем:

• Более подробно отражать в Отчете методику определения границ раскрытия информации по существенным темам.
• Раскрытие показателей GRI целесообразно осуществлять в привязке к целевым значениям и планам на будущее.
• Увеличить степень раскрытия показателей, в отношении которых требования Стандартов GRI учтены не в полной мере (частичное раскрытие). В случае невозможности полного раскрытия показателей из-за отсутствия систем учета приводить более конкретную информацию о планах по получению информации на будущее
• Расширить практику раскрытия информации об оценке эффективности подходов к управлению на все существенные темы.

Приведенные рекомендации не нацелены на изменение вывода. Наши выводы не являются модифицированными в отношении обстоятельств, указанных в данных рекомендациях.